Skip to content
Calculator Dividende 2026 — Impozit 16% și CASS pe Trepte
Calculator de dividende pentru 2026, cu impozitul majorat la 16% (de la 10% în 2025) și CASS calculat pe trepte raportate la salariul minim brut. Funcționează pentru distribuirile făcute în 2025 (cota veche 10%) și 2026 (cota nouă 16%), permițându-ți să vezi exact câți bani ajung în buzunarul asociatului după impozit și CASS. Include și luarea în calcul a altor venituri pasive (chirii, dobânzi, drepturi de autor) pentru încadrarea corectă în treapta CASS.
Calculatorul aplică regulile fiscale actuale: cota de impozit reținut la sursă pentru anul selectat (8% pentru 2024, 10% pentru 2025, 16% pentru 2026) și CASS-ul de 10% calculat pe baza fixă a treptei în care intri (6, 12 sau 24 salarii minime). Plafonul CASS pentru dividende este capped la 24 salarii minime — chiar dacă distribui 1 milion de lei dividende, CASS-ul maxim datorat este 9.720 lei pentru veniturile aferente 2026.
Impozitul pe dividende în 2026 — cota 16%
Începând cu 1 ianuarie 2026, cota de impozit pe dividende a fost majorată de la 10% la 16%, prin pachetul de măsuri fiscale al guvernului. Impozitul se reține la sursă de către SRL la momentul plății dividendelor către asociat, ceea ce înseamnă că firma virează direct ANAF suma corespunzătoare, iar asociatul primește doar diferența netă.
| Anul distribuirii | Cota impozit | Exemplu pentru 10.000 lei brut |
|---|---|---|
| Până la 31 decembrie 2024 | 8% | 800 lei impozit · 9.200 lei net |
| 1 ianuarie – 31 decembrie 2025 | 10% | 1.000 lei impozit · 9.000 lei net |
| Din 1 ianuarie 2026 | 16% | 1.600 lei impozit · 8.400 lei net |
Diferența este semnificativă: pentru un asociat care distribuie 100.000 lei dividende în 2026, impozitul reținut crește de la 10.000 lei (cota 2025) la 16.000 lei (cota 2026). În plus față de impozit, dacă suma netă depășește pragul de 24.300 lei pe an, se adaugă și CASS-ul de 10% pe baza fixă a treptei.
Termenul de plată al impozitului către ANAF este 25 a lunii următoare distribuirii. Dacă distribui dividende pe 15 martie 2026, firma trebuie să vireze impozitul reținut până pe 25 aprilie 2026, prin formularul D100. Anual se depune D205, în care se raportează toți beneficiarii de dividende.
CASS pe dividende — cele 3 trepte și plafoane
CASS-ul de 10% pentru dividende nu se aplică pe venitul real, ci pe o bază fixă determinată de treapta în care intri. Asta înseamnă că, indiferent dacă distribui 50.000 lei sau 90.000 lei dividende nete, CASS-ul tău este același (4.860 lei) atâta timp cât rămâi în aceeași treaptă. Pragurile sunt raportate la salariul minim brut valabil la 1 ianuarie al anului de referință, deci 4.050 lei pentru veniturile 2026.
| Venit pasiv net anual | Treapta | CASS datorat |
|---|---|---|
| Sub 24.300 lei (sub 6 SM) | — | 0 lei (sub prag) |
| 24.300 – 48.599 lei (6-12 SM) | 1 | 2.430 lei (10% × 6 SM) |
| 48.600 – 97.199 lei (12-24 SM) | 2 | 4.860 lei (10% × 12 SM) |
| Peste 97.200 lei (24+ SM) | 3 — plafon maxim | 9.720 lei (10% × 24 SM) |
Un detaliu important pentru dividende: plafonul maxim este 24 salarii minime, nu 60 sau 72 ca în cazul veniturilor din activități independente (PFA). Asta înseamnă că, indiferent de mărimea dividendelor distribuite, CASS-ul maxim pe care îl poți datora pentru ele este 9.720 lei pe an. Pentru un asociat care își distribuie 500.000 lei dividende în 2026, CASS-ul rămâne 9.720 lei.
Verificarea pragului se face pe venitul net (după reținerea impozitului), cumulat cu alte venituri pasive (chirii, drepturi de autor, dobânzi, câștiguri de capital, crypto). Pentru un asociat care distribuie 30.000 lei dividende brute în 2026: impozitul reținut e 4.800 lei, netul e 25.200 lei. Dacă mai are 5.000 lei venit din chirii, totalul net pasiv este 30.200 lei, ceea ce îl pune în treapta 1 (6-12 SM) și datorează 2.430 lei CASS suplimentar.
Când trebuie să plătesc CASS pe dividende
CASS pe dividende se datorează doar dacă, prin cumularea tuturor veniturilor pasive nete (dividende, chirii, dobânzi, câștiguri bursă, crypto), depășești pragul de 24.300 lei pe an (6 salarii minime × 4.050 lei). Sub acest prag, nu plătești CASS, indiferent de natura veniturilor.
Verificarea pragului se face anual, prin Declarația Unică D212, depusă până la 25 mai a anului următor. Important de știut:
- Salariații plătesc separat CASS pentru dividende. CASS-ul reținut din salariu acoperă doar venitul salarial. Dacă ai salariu și primești și dividende peste prag, datorezi CASS-ul aferent dividendelor în plus, prin D212.
- Pragul se calculează pe an calendaristic. Dividendele primite în decembrie 2026 intră la verificarea pragului pentru anul 2026, chiar dacă declarația se depune în mai 2027.
- Pragul nu se aplică în trepte cumulative. Dacă depășești cu 1 leu treapta de 24 SM (97.200 lei), datorezi CASS la plafonul de 24 SM (9.720 lei) — nu doar la diferență. Asta creează un efect de „cliff” la fiecare trecere de treaptă.
Declarația Unică D212 — cine o depune și termene
Declarația Unică D212 se depune de către persoana fizică (asociatul) care a primit dividende, doar dacă veniturile pasive cumulate depășesc pragul CASS de 24.300 lei pe an. Termenul de depunere este 25 mai a anului următor obținerii veniturilor. Pentru dividendele primite în 2026, D212 se depune până pe 25 mai 2027.
Dacă veniturile tale pasive sunt sub prag, nu ai obligația să depui D212, chiar dacă salariul tău anual este mare. Salariul nu intră în calculul plafonului CASS pentru venituri pasive — sunt două sisteme separate.
Dividende vs salariu — care e mai eficient pentru asociat
Pentru un antreprenor care își administrează propria firmă, o întrebare frecventă este: îmi iau banii prin salariu sau prin dividende? Răspunsul depinde de regimul fiscal al firmei și de mărimea sumei. Hai să vedem cele trei căi posibile.
Calea 1: Salariu cu contract individual de muncă
Pentru un salariu brut de 10.000 lei, statul reține CAS 25%, CASS 10% și impozit 10% (cu deducerea personală inactivă la acest nivel), rezultând un net de aproximativ 5.850 lei. Firma plătește în plus CAM 2,25% (225 lei) plus impozitul pe profit sau micro la nivelul cifrei de afaceri. Pentru a vedea calculul exact al unui salariu specific, folosește calculatorul de salariu net și brut.
Calea 2: Dividende dintr-un SRL micro (1% impozit firmă)
Firma plătește 1% pe cifra de afaceri (nu pe profit). La distribuirea către asociat, se reține impozitul de 16% pe dividende, iar dacă suma depășește pragurile, se adaugă și CASS-ul. Pentru o cifră de afaceri de 240.000 lei pe an cu cheltuieli mici, profitul disponibil pentru dividende e aproape 240.000 lei. La distribuirea integrală: impozit micro 2.400 lei, impozit dividende 38.400 lei, CASS 9.720 lei (plafon max), net asociat 189.480 lei.
Calea 3: Dividende dintr-un SRL pe impozit de profit (16%)
Pentru firmele peste plafonul micro (100.000 EUR cifră de afaceri), impozitul pe profit este 16%. La distribuirea către asociat se aplică din nou impozitul de 16% pe dividende plus CASS-ul. Asta înseamnă o dublă impozitare reală: profitul e impozitat de două ori (o dată la firmă, o dată la asociat).
Pentru un comparison complet între PFA, SRL micro și SRL pe profit la diferite niveluri de cifră de afaceri, folosește calculatorul de taxe PFA și microîntreprindere.
Cifra ta de afaceri crește când te găsesc clienții potriviți
Acest calculator l-am construit pentru antreprenorii cu care lucrăm zilnic la Fujix Optimization — oameni care vor răspunsuri clare la întrebări concrete, fără telefoane interminabile la contabili. Dacă vrei ca cifra ta de afaceri să crească organic, prin clienți care te găsesc singuri în Google fără să plătești pentru fiecare clic, hai să vorbim.
Vezi cum lucrămGreșeli frecvente la distribuirea dividendelor
1. Confuzia între cota veche (10%) și cota nouă (16%)
Mulți asociați își estimează net-ul de dividende în 2026 folosind cota veche de 10%, ceea ce supraestimează încasarea cu 7% per leu distribuit. Pentru 100.000 lei dividende brute, diferența între cele două cote este 6.000 lei (10.000 lei cu cota veche vs 16.000 lei cu cota nouă). Cota se aplică în funcție de data distribuirii, nu de anul în care s-a obținut profitul.
2. Ignorarea CASS-ului peste pragul de 6 salarii minime
Pragul de 24.300 lei pe an pentru CASS se atinge ușor: la o distribuire de 29.000 lei dividende brute în 2026, impozitul reținut e 4.640 lei, netul e 24.360 lei — peste prag. Asociatul datorează 2.430 lei CASS suplimentar prin D212. Mulți uită de această obligație și plătesc penalități la verificarea ANAF.
3. Cumularea cu alte venituri pasive uitată
Pragul CASS se calculează pe totalul veniturilor pasive (dividende plus chirii plus dobânzi plus crypto plus drepturi de autor). Un asociat care distribuie doar 20.000 lei net dividende (sub prag) dar are 10.000 lei venit din chirii intră în treapta 1 (total 30.000 lei net) și datorează 2.430 lei CASS. Mulți contabili calculează CASS doar pe dividende, ignorând restul.
4. Distribuirea dividendelor înainte de aprobarea bilanțului anual
Începând cu 2018, dividendele se pot distribui trimestrial, dar doar pe baza unui bilanț contabil trimestrial regulamentar. Dacă AGA aprobă distribuirea fără bilanț valid, distribuirea poate fi anulată de ANAF la inspecție, iar impozitul plătit se transformă în plată nedatorată (greu de recuperat).
Întrebări frecvente
Care este cota de impozit pe dividende în 2026?
Cota de impozit pe dividende în 2026 este 16%, majorată de la 10% în 2025. Impozitul se reține la sursă de către firma care distribuie dividendele și se virează la ANAF până pe data de 25 a lunii următoare distribuirii.
De la ce sumă trebuie să plătesc CASS pe dividende?
CASS pe dividende se datorează doar dacă veniturile pasive nete cumulate (dividende plus chirii plus dobânzi plus alte venituri pasive) depășesc 24.300 lei pe an, echivalentul a 6 salarii minime brute. Sub acest prag, nu plătești CASS pe dividende. Peste prag, CASS-ul se aplică pe baza fixă a treptei: 2.430 lei (6-12 SM), 4.860 lei (12-24 SM) sau 9.720 lei (peste 24 SM, plafon maxim).
CASS-ul pe dividende are plafon maxim?
Da. Plafonul maxim CASS pentru dividende este 24 salarii minime brute, adică 97.200 lei. Asta înseamnă CASS maxim de 9.720 lei pe an, indiferent de mărimea dividendelor. Spre deosebire de veniturile din activități independente (PFA), unde plafonul maxim crește la 60 sau 72 salarii minime, pentru dividende rămâne la 24.
Plătesc CASS pentru dividende dacă sunt deja salariat?
Da. CASS-ul reținut din salariu acoperă doar venitul salarial. Pentru dividende, dacă depășești pragul de 24.300 lei pe an din venituri pasive, datorezi CASS suplimentar, indiferent că ești sau nu salariat în altă firmă. Declarația Unică D212 trebuie depusă în acest caz până pe 25 mai a anului următor.
Cum se calculează plafonul CASS — pe suma brută sau netă?
Pe suma netă, după reținerea impozitului. Pentru dividende brute de 30.000 lei distribuite în 2026, impozitul reținut e 4.800 lei (16%), iar netul e 25.200 lei. Această sumă de 25.200 lei intră în calculul plafonului CASS, cumulată cu alte venituri pasive nete.
Când se aplică cota veche de 10% și când cea nouă de 16%?
Cota se aplică în funcție de data distribuirii efective, nu de anul în care s-a obținut profitul. Dividendele distribuite până pe 31 decembrie 2025 inclusiv se impozitează cu 10%. Dividendele distribuite începând cu 1 ianuarie 2026 se impozitează cu 16%. Asta face ca distribuirile pe finalul anului 2025 să fie mult mai avantajoase decât cele din ianuarie 2026.
Pot distribui dividende trimestrial?
Da, începând cu 2018 distribuirea trimestrială de dividende este permisă, dar doar pe baza unui bilanț contabil intermediar regulamentar (Legea 31/1990 modificată). Bilanțul trebuie întocmit conform standardelor și aprobat de auditor sau cenzor (dacă firma e obligată să aibă unul). Distribuirea fără bilanț valid poate fi anulată retroactiv.
Diferența dintre dividende și salariu pentru asociatul administrator?
Pentru un asociat care își administrează firma, salariul implică CAS 25%, CASS 10% și impozit 10% (plus CAM 2,25% pentru angajator), rezultând o rată efectivă de ~41,5% din brut. Dividendele implică 16% impozit plus CASS variabil (maxim 9.720 lei pe an), rezultând o rată efectivă mai mică pentru sume mari. Pentru sume mici, salariul poate fi competitiv. Pentru distribuiri mari, dividendele rămân mai eficiente datorită plafonului CASS.
