Skip to content
Calculator Taxe PFA și Microîntreprindere 2026 — CAS, CASS și Impozit
Calculatorul de taxe PFA și microîntreprindere de mai jos îți arată exact câți bani îți rămân în mână în 2026, după CAS, CASS și impozit. Funcționează pentru PFA în sistem real, PFA la normă de venit și pentru SRL plătitor de impozit pe veniturile microîntreprinderilor (cota unică 1%). Toate plafoanele și cotele sunt actualizate conform OUG 89/2025 și salariului minim brut de 4.050 lei valabil în 2026.
Calculatorul aplică formulele oficiale din Codul Fiscal pentru 2026 și raportează rezultatele la salariul minim brut de 4.050 lei. Pentru PFA, alege între cele două regimuri în care poți funcționa (sistem real sau normă de venit), iar dacă ai și un contract de muncă activ, marchează asta — schimbă pragul minim de CASS. Pentru microîntreprindere, calculatorul aplică cota unică de 1% și, dacă completezi câmpul opțional de dividende, îți arată și ce reține statul când îți distribui banii ca asociat. Pentru cazuri particulare (venituri cumulate, suspendări, regimuri speciale), validează rezultatul cu un contabil.
Taxe PFA în 2026 — CAS, CASS, impozit
Taxele PFA în 2026 sunt structurate pe trei componente principale: CAS (asigurare socială, 25%), CASS (asigurare de sănătate, 10%) și impozitul pe venit (10%). Toate trei se raportează la salariul minim brut de 4.050 lei, valabil de la 1 ianuarie 2026, care este baza de calcul pentru plafoanele cu praguri. Modul de calcul concret depinde de regimul în care ai ales să funcționezi: sistem real sau normă de venit.
CAS pentru PFA — pensia
CAS-ul este contribuția la pensie și se aplică doar peste un anumit prag. În 2026:
| Venit net anual | CAS datorat |
|---|---|
| Sub 48.600 lei (12 salarii minime) | 0 lei (opțional pentru stagiu de cotizare) |
| Între 48.600 și 97.200 lei | 12.150 lei (25% × 12 SM) |
| Peste 97.200 lei (24 salarii minime) | 24.300 lei (25% × 24 SM) |
CAS-ul are doar două trepte, deci suma e fixă în interiorul fiecărei trepte. Asta înseamnă că un PFA care câștigă 50.000 lei net plătește același CAS ca unul care câștigă 90.000 lei. Diferența mare apare doar când treci pragul de 24 salarii minime, când CAS-ul se dublează.
CASS pentru PFA — sănătatea
CASS-ul este proporțional cu venitul, dar are atât minim, cât și plafon maxim. Regulile sunt diferite dacă ești doar PFA sau dacă ai și un contract individual de muncă activ.
| Situație | CASS datorat |
|---|---|
| PFA pur, venit sub 24.300 lei (6 SM) | 2.430 lei minim (10% × 6 SM) |
| PFA + salariat, venit sub 24.300 lei | 10% × venit real (fără minim) |
| Orice PFA, venit între 24.300 și 243.000 lei | 10% × venit net |
| Orice PFA, venit peste 243.000 lei (60 SM) | 24.300 lei plafon (10% × 60 SM) |
Impozitul pe venit la PFA
Cota de impozit pe venit pentru PFA este de 10% și se aplică pe venitul net impozabil. Formula este:
Deductibilitatea CAS și CASS la calculul impozitului e crucială și mulți antreprenori o ratează când fac estimări mentale. Practic, statul îți recunoaște contribuțiile sociale ca cheltuială, deci impozitul nu se aplică pe netul brut, ci pe ce rămâne după contribuții.
Sistem real vs normă de venit
Sistemul real funcționează ca o ecuație: venituri minus cheltuieli deductibile = venit net. Pe asta plătești taxele. E avantajos dacă ai cheltuieli reale mari (echipamente, software, deplasări, abonamente profesionale, cursuri) sau dacă veniturile tale fluctuează semnificativ de la un an la altul.
Norma de venit este o sumă fixă, stabilită anual de DGFP județean, în funcție de codul CAEN al activității tale și județul în care ești înregistrat. Pe această normă plătești taxele, indiferent de venitul real. E avantajos dacă norma stabilită e mai mică decât venitul tău real net. Atenție însă: dacă încasările depășesc 25.000 EUR într-un an fiscal, trecerea la sistem real este obligatorie pentru anul următor.
Pentru consultanță fiscală individuală, recomand să discuți cu un contabil specializat înainte să alegi sau să schimbi regimul.
Taxe microîntreprindere în 2026
Pentru microîntreprinderi, 2026 aduce simplificarea cea mai mare din ultimii ani: o singură cotă de impozit, eliminarea cotei de 3% și un plafon redus la 100.000 EUR cifră de afaceri. Schimbarea s-a făcut prin OUG 89/2025, intrată în vigoare la 1 ianuarie 2026.
Cota unică de 1%
Toate microîntreprinderile plătesc 1% pe cifra de afaceri, indiferent de codul CAEN. Codurile care până în 2025 erau obligate la 3% (IT, HoReCa, asistență medicală, juridică) sunt acum la 1% ca toate celelalte. Impozitul se calculează pe veniturile totale, nu pe profit, ceea ce schimbă fundamental matematica față de impozitul pe profit clasic (16%).
Plafonul de 100.000 EUR
Plafonul maxim pentru regimul micro a scăzut de la 250.000 EUR la 100.000 EUR cifră de afaceri anuală. Verificarea se face la cursul BNR de la 31 decembrie al anului precedent. Dacă depășești plafonul în cursul anului, treci la impozit pe profit din trimestrul în care a apărut depășirea, nu de anul următor.
Atenție la o capcană frecventă: la verificarea plafonului se cumulează veniturile cu cele ale întreprinderilor legate. Dacă deții peste 25% într-un alt SRL sau dacă ești și PFA, veniturile se adună. Mulți antreprenori cu mai multe firme pierd statutul de micro fără să-și dea seama.
Condiții pentru a rămâne micro în 2026
- Cifra de afaceri sub 100.000 EUR pe an
- Cel puțin un angajat cu normă întreagă SAU un administrator remunerat prin contract de mandat
- Acționarii nu dețin peste 25% în alte microîntreprinderi simultan
- Firma nu este în dizolvare urmată de lichidare
Dacă pierzi oricare dintre aceste condiții, treci la impozit pe profit începând cu trimestrul în care s-a produs modificarea. Pentru detalii actualizate, vezi articolul StartupCafe despre regimul micro 2026.
PFA vs Microîntreprindere — care este mai avantajos
Nu există un răspuns universal. Decizia depinde de patru variabile: nivelul veniturilor, raportul cheltuieli/venituri, dacă ai sau nu nevoie de stagiu de cotizare la pensie și flexibilitatea de care ai nevoie pentru reinvestire.
| Variabilă | PFA avantajos | Micro SRL avantajos |
|---|---|---|
| Venituri anuale | Sub 48.600 lei (CAS 0, CASS minim) | Peste 200.000 lei (rata efectivă scade) |
| Cheltuieli reale | Mari (peste 30% din venituri) | Mici (sub 15% din venituri) |
| Stagiu de cotizare la pensie | Da, dacă vrei să cotizezi obligatoriu | Nu prin firmă (doar dacă ești angajat) |
| Reinvestire în business | Limitată (banii sunt deja personali) | Da, profitul rămâne în firmă fără taxă suplimentară |
| Acces la finanțare | Mai dificil (PFA = persoană fizică) | Mai ușor (bilanț, scoring bancar) |
Pentru un consultant care lucrează singur, fără echipamente, cu venituri sub 60.000 lei pe an, PFA în sistem real e aproape întotdeauna mai eficient. Pentru o agenție sau un magazin online cu cifră de afaceri peste 150.000 lei și cheltuieli reduse, SRL micro devine vehiculul natural. Între aceste extreme, calculatorul de mai sus îți arată cifrele concrete.
Dividende din SRL micro — ce reține statul
Când un SRL micro distribuie dividende către asociați, banii trec prin două taxe suplimentare la nivelul persoanei fizice: impozitul pe dividende de 10% și, în anumite condiții, CASS pe dividende. Asta înseamnă că impozitul total pe care îl plătești ca asociat NU este doar 1% (impozitul firmei), ci aproximativ 11-15% în funcție de praguri.
Impozitul pe dividende: 10%
Cota de impozit pe dividende este de 10% și se reține la sursă, la momentul distribuirii. Firma plătește direct ANAF, iar tu primești suma netă. Pentru 100.000 lei dividende brute, impozitul e 10.000 lei, deci primești 90.000 lei.
CASS pe dividende: cu praguri
CASS pe dividende este de 10%, dar baza de calcul nu e venitul total, ci e plafonată pe trepte raportate la salariul minim. Dacă veniturile tale anuale din dividende (cumulate cu alte venituri non-salariale) depășesc anumite praguri, CASS-ul se datorează la sumă fixă, nu proporțional. Detaliile aici sunt complexe și depind de mixul tău total de venituri — calculatorul aplică o aproximare bazată pe pragurile de 6, 12, 24 și 60 salarii minime, dar pentru declarația finală discută cu contabilul.
Cifra ta de afaceri crește când te găsesc clienții potriviți
Calculatorul de taxe l-am construit pentru antreprenorii pe care îi servim zilnic la Fujix Optimization — oameni care nu vor cinci telefoane de la contabili ca să afle răspunsul simplu la o întrebare simplă. Dacă vrei ca cifra ta de afaceri să crească organic, prin clienți care te găsesc singuri în Google fără să plătești la fiecare clic, hai să vorbim.
Vezi cum lucrămGreșeli frecvente la calculul taxelor
1. Confuzia între cifra de afaceri și profit la SRL micro
Impozitul micro de 1% se aplică pe cifra de afaceri, nu pe profit. Mulți antreprenori își estimează taxele înmulțind profitul estimat cu 1%, ceea ce subestimează drastic suma reală. La 300.000 lei cifră de afaceri și 50.000 lei profit, impozitul nu este 500 lei (1% × profit), ci 3.000 lei (1% × cifră).
2. Uitarea deductibilității CAS și CASS la impozitul PFA
Mulți PFA-iști calculează impozitul direct pe venitul net, fără să scadă CAS-ul și CASS-ul. Asta supraestimează impozitul cu 15-25%, în funcție de praguri. Formula corectă e: impozit = 10% × (venit net − CAS − CASS).
3. Ignorarea cumulării veniturilor pentru plafonul micro
Dacă ai un SRL micro și un PFA, sau două SRL-uri unde deții peste 25%, veniturile se cumulează la verificarea plafonului de 100.000 EUR. Un antreprenor cu două firme la 70.000 EUR fiecare pierde statutul de micro, chiar dacă luată individual fiecare e sub prag.
4. Trecerea peste 25.000 EUR la norma de venit fără declarare
PFA-iștii la normă de venit care depășesc 25.000 EUR într-un an sunt obligați să treacă la sistem real pentru anul următor. Dacă uiți să declari trecerea, ANAF o poate impune din oficiu cu titlu de creanță și penalități.
Întrebări frecvente
Care este cota de impozit pentru microîntreprindere în 2026?
Cota de impozit pentru microîntreprindere în 2026 este 1% pe cifra de afaceri, indiferent de codul CAEN sau de nivelul veniturilor. Cota de 3% a fost eliminată prin OUG 89/2025, intrată în vigoare la 1 ianuarie 2026.
Care este plafonul pentru a rămâne microîntreprindere în 2026?
Plafonul pentru regimul micro în 2026 este de 100.000 EUR cifră de afaceri anuală, calculat la cursul BNR de la 31 decembrie al anului precedent. Plafonul a scăzut de la 250.000 EUR (regula din 2025). Dacă depășești plafonul în cursul anului, treci la impozit pe profit din trimestrul depășirii.
Câte taxe plătesc ca PFA în sistem real în 2026?
Un PFA în sistem real plătește trei taxe: CAS 25% (peste 12 salarii minime = 48.600 lei venit net), CASS 10% (cu plafon minim de 2.430 lei și maxim de 24.300 lei) și impozit pe venit 10% aplicat pe (venit net − CAS − CASS). Salariul minim brut de referință pentru 2026 este 4.050 lei.
De la ce sumă plătesc CAS ca PFA?
CAS-ul de 25% devine obligatoriu doar când venitul net anual depășește 48.600 lei (12 salarii minime). Sub această sumă, CAS-ul este opțional (pentru stagiu de cotizare). Între 48.600 și 97.200 lei, plătești 12.150 lei. Peste 97.200 lei, plătești 24.300 lei.
Care este diferența dintre PFA în sistem real și PFA la normă de venit?
În sistem real, taxele se calculează pe baza venitului net efectiv (venituri − cheltuieli deductibile). La normă de venit, taxele se calculează pe o sumă fixă stabilită anual de DGFP pentru județul și codul CAEN al tău, indiferent de venitul real. Dacă depășești 25.000 EUR încasări într-un an, trecerea la sistem real este obligatorie pentru anul următor.
Cum se calculează taxele pe dividende dintr-un SRL micro?
La distribuirea dividendelor, firma reține impozitul de 10% pe dividende la sursă. Suplimentar, persoana fizică datorează CASS de 10% pe dividende, dar baza de calcul depinde de plafoanele anuale (6, 12, 24 sau 60 de salarii minime). Asta face ca rata totală pe banii primiți ca asociat să fie aproximativ 11-15%, peste cei 1% deja plătiți de firmă.
Trebuie să am angajați ca să rămân microîntreprindere în 2026?
Da. Una dintre condițiile obligatorii pentru regimul micro în 2026 este să ai cel puțin un angajat cu normă întreagă sau un administrator remunerat prin contract de mandat. Fără această condiție, treci la impozit pe profit din trimestrul în care nu o mai îndeplinești.
Ce este mai avantajos: PFA sau SRL micro?
Depinde de nivelul veniturilor și de raportul cheltuieli/venituri. Pentru venituri mici (sub 60.000 lei) cu cheltuieli reale mari, PFA în sistem real e mai eficient. Pentru cifre de afaceri peste 150.000 lei cu cheltuieli reduse și nevoie de reinvestire în firmă, SRL micro devine mai avantajos. Calculatorul de mai sus îți arată exact cifrele pentru situația ta.
